Reverse charge IVA: cálculo y ejemplos
Intro breve: El reverse charge traslada la gestión del IVA del proveedor al cliente. El proveedor no repercute el IVA de forma normal. Frase breve, administración larga, como manda la tradición.
Qué significa reverse charge IVA
En reverse charge, el proveedor emite factura sin repercutir IVA; el cliente contabiliza o declara el impuesto según las reglas aplicables. Solo se usa en casos previstos.
Qué cambia en el cálculo
El importe facturado puede coincidir con la base imponible. El IVA no aumenta el pago al proveedor, pero el cliente debe considerarlo en su gestión del IVA.
Fórmula
Total factura proveedor = Base imponibleIVA teórico = Base imponible × Tipo / 100Si es deducible al 100 %: IVA repercutido y soportado pueden compensarse
Ejemplo práctico
En una prestación de 1.000,00 € con tipo 22 %, el proveedor no añade 220,00 € de IVA. El cliente calcula esos 220,00 € según el mecanismo aplicable.
Controles antes de facturar
Comprueba naturaleza de la operación, partes, país, texto requerido y código de IVA en el programa. El software obedece; pensar, lo que se dice pensar, ya tal.
Ejemplos numéricos prácticos
- Operación ordinaria: 1.000,00 € + IVA 220,00 € → total 1.220,00 €.
- Reverse charge: factura 1.000,00 € sin IVA repercutido; IVA teórico 220,00 € gestionado por el cliente.
- Si hay deducción total: IVA repercutido 220,00 € e IVA soportado 220,00 € pueden compensarse.
FAQ
¿Reverse charge significa IVA cero?
No. Significa que el proveedor no repercute el IVA y el cliente lo gestiona.
¿Se aplica a todas las ventas B2B?
No. Solo a casos previstos.
¿Qué tipo uso en la calculadora?
El tipo que correspondería a la operación, aunque la factura no repercuta IVA.
Enlaces internos recomendados
- IVA B2B y B2C
- IVA en factura
- Fórmula de cálculo del IVA
- Calculadora de IVA inverso
- Tipos de IVA en Europa
Aviso fiscal prudente
Los tipos y tratamientos de IVA pueden cambiar y existen excepciones según producto, servicio o país. Antes de usar un cálculo en una factura o declaración, comprueba el tipo, el país y la naturaleza de la operación con fuentes actualizadas.